江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚的吗？

很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再发布 规范 答案了，所以只要 标题 。。

全国2019年7月高等教育自学考试

审计学题目

课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只要 一个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

l.独立审计基本原则 中外勤原则 的内容有 （ ）

A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度

B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排

C.思索 重要性和审计风险

D.承诺应遵照 保密性的义务

2.下列各项目中，哪一项违背 了权益 和义务认定?（ ）

A.将未发生的销售登记入账

B.已发生的销售业务未登记入账

C.未将作为抵押物的存货披露

D.待摊费用摊销不恰当

3.审计业务商定 书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明白 单方 责任和义务的书

面文件?（ ）

A.注册会计师 B.委托者

C.被审计单位 D.会计报表运用 者

4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头回答 所构成 的书面记载 ，属于审计证据中

的（ ）

A.书面证据 B.口头证据

C.实物证据 D.环境证据

5.下列状况 下，可以采用否认 式函证的有( )

A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人

C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人

6.为了证明 已发生的销售业务能否 均已登记入账，有效的做法是（ ）

A.只审查销售日记账 B.由日记账清查 有关原始凭证

C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证清查 销售日记账

7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中运用 了“由于上述难题 形成 的严重 影响”的

术语，这种审计报告是（ ）

A.无保存 意见审计报告 B.保存 意见审计报告

C.否认 意见审计报告 D.无法表表示 见审计报告

8.国家审计由以下机构指导 ，审计的威望 性和独立性最强的是（ ）

A.由最高法院指导 的

B.由财政部指导 的

C.由国务院指导 的

D.由议会(人大)指导 的

9.应收账款函证的回函该当 （ ）

A.直接寄给客户

B.直接寄给会计师事务所

C.直接寄给客户和会计师事务所

D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）

A.对内部控制进行监控是内部审计的职业 职责

B.相关于 政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C.它是被审单位内部控制的一个重要组成局部

D.内部审计是外部审计的基础

11.注册会计师过关下列哪一项审计顺序 ，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）

A.审查资产负债表日收到，但尚未处置 的购货发票

B.审查一切 应付账款函证的回函

C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记载

12.“存在或发生”认定和“完好 性”认定辨别 与以下哪项有关?（ ）

A.财务报表要素的低估和高估

B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的金额与性质

D.财务报表要素的披露与表达

13.下列审计职业 底稿中属于综合类职业 底稿的是（ ）

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.重要的会议记载

14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用均匀 年份 法计提折旧，

由于技术进步的缘由 ，董事会2019年1月1日决议 改用年数总和法计提折旧。管理应

局已进行相关的处置 ，但未予披露，则注册会计师应宣布 的审计意见为（ ）

A.带强调事项段的无保存 意见 B.保存 意见

C.无法表表示 见 D.规范 无保存 意见

15.在下列状况 下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须逃避 的是（ ）

A.审计人员自己 拥有客户股票

B.审计人员的父母拥有客户的股票

C.审计人员的子女拥有客户的股票

D.审计人员的好友拥有客户的股票

16.审计人员在执业进程 中发现本人 无法胜任此项职业 ，该当 （ ）

A.出具保存 意见的审计报告

B.出具无法表表示 见的审计报告

C.恳求 会计师事务所改派其他审计人员

D.依赖客户职员的才能

17.若被审计单位常常 无合理 理由改换 会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及

注册会计师就可能冒很大的（ ）

A.抽样风险 B.反省 风险

C.固有风险 D.控制风险

l8.通常 而言，要证明 被审计单位对某项资产的确 拥有一切 权，注册会计师应获取的审计证

据为（ ）

A.实物证据 B.书面证据

C.口头证据 D.环境证据

19.下列审计顺序 中，可以 获取实物证据的是（ ）

A.剖析 性复核 B.反省

C.计算 D.监盘

20.下列各项审计顺序 中，通常 状况 下，效率最高而成本最低的审计顺序 是（ ）

A.监盘 B.剖析 性复核

C.计算 D.质问

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至多 有两个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。

2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违背 职业品德 的有（ ）

A.注册会计师担任被审计单位的独立董事

B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评价 和审计服务

C.会计师事务所的收费规范 明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量

D.会计师事务所向协助 获得 委托业务的单位支付了佣金

E.三年前注册会计师是被审计单位的员工

22.独立审计原则 是用来标准 注册会计师（ ）

A.执行审计业务 B.获取审计证据

C.构成 审计结论 D.出具审计报告

E.职业品德

23.会计师事务所承接审计业务时，应重点思索 （ ）

A.独立性要素

B.专业胜任才能 要素

C.被审计单位管理应 局操行 能否 耿直 要素

D.廉洁性要素

E.公正性要素

24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（ ）

A.存在或发生 B.权益 和义务

C.估价 D.完好 性

E.表达与披露

25.下列审计顺序 中属于本质 性测验 顺序 的有（ ）

A.监盘库存现金

B.抽查大额现金和银行存款收支

C.随机抽取数月的银行存款余额调理 表，查验其能否 按月正确编制且复核无误

D.质问 对货币资金的接触能否 有必要的平安 防备 措施

E.对银行存款余额进行剖析 性复核

26.函证银行存款余额，注册会计师可以证明 （ ）

A.银行存款能否 存在

B.银行存款金额

C.能否 存在企业未记载 的银行存款

D.银行借款和银行存款登记窜户的状况

E.银行存款内部控制有效性

27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应思索 （ ）

A.函证方式

B.以前年度函证的结果

C.函证发送时间

D.全部应收账款占资产比重

E.应收账款各账户余额大小

28.固定资产的审计重点放在反省 当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，缘由 为（ ）

A.当期购入的固定资产通常 很少

B.购入的固定资产其数量经常 很大

C.当期减少的固定资产很少

D.固定资产很可能在会计记载 中坚持 若干年

E.上年度账户结转余额错误很少

29.被审计单位管理应 局应承担的会计责任为（ ）

A.坚持 资产的平安 完好

B.保证审计报告的真实、合法

C.保证会计材料 的真实、合法、完好

D.树立 健全内部控制制度

E.提供管理应 局声明书

30.若注册会计师经过施行 有关本质 性测验 后，仍以为 与某一重要账户的认定有关的反省 风

险不能降至可承受 的程度 ，应（ ）

A.出具无保存 意见加阐明 段的审计报告

B.出具保存 意见的审计报告

C.出具否认 意见的审计报告

D.出具拒绝表表示 见的审计报告

E.不出具审计报告

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.审计风险

32.实物证据

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处置 ?

34.简述存货监盘要做的主要职业 。

五、阐述 题(本大题共1小题，共10分)

35.试述注册会计师在审计时，能否 必需 执行契合 性测验 顺序 ？若不是，请阐明 在何种状况 下可以不执行该审计顺序 ？契合 性测验 顺序 对本质 性测验 顺序 有何影响？

六、案例剖析 题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2019年度会计报表进行审计的进程 中获取的该公司2019年12月31日的相关会计记载 材料 如下：

（单位：万元）

项目称号 金额

银行存款 5，000

短期投资 600

应收票据 12，000

应收账款（净额） 75，000

其他应收款 24，000

存货 84，000

固定资产（净值） 97，000

在建工程 26，300

应付账款 34，570

银行借款 56，800

资本公积 48，750

主营业务收入 675，000

主营业务利润 67，898

利息支出 5，464

问：上述报表中哪些项目适用函证顺序 ？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式辨别 填入下列表格中。

项目称号 承受 函证对象 函证的主要内容 函证方式

37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测验 后，发现该公司存

在以下几种可能招致 错误的状况 ：

(1)仓库管理控制松弛，存货无定期清点 制度；

(2)X公司以前从未承受 过注册会计师的审计；

(3)X公司存货的计价办法 由先进先出改为全月一次加权均匀 ；

（4）B公司寄存 于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。

门槛 ：按下列门槛 ，将答案填入题后的表格中。

(1)注册会计师该当 辨别 执行的最主要的本质 性测验 顺序 是什么?

(2)执行的本质 性测验 可以 完成 哪些审计目标?

(3)执行的各项本质 性测验 顺序 所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?

状况 序号 审计顺序 审计目标 审计证据类型

（1）

（2）

（3）

（4）

38.注册会计师王洪已于2019年3月10日完成ABC股份有限公司2019年度会计报表外

勤审计职业 ，现正在草拟审计报告。按审计业务商定 书的门槛 ，审计报告应于2019

年3月25日提交，在复核审计职业 底稿时，王洪发现存在以下几种主要状况 ：

(1)2019年3月5日，法院最终裁定，2019年2月ABC公司被控诉 侵权，应赔偿DFH

股份有限公司125万元。

(2)ABC股份公司2019年度计提坏账预备 的比例由2004年度按应收账款年末余额的

千分之三提升 到千分之五。

(3)在2019年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量充足 1000件，A产品单

位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。

(4)ABC股份有限公司2019年6月置办 一台价值50万元的设备，已入账，当月由管

理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规则 ，该设备折旧年份 为5年，

残质率为10％，按直线法计提折旧。

门槛 ：就以上四种状况 辨别 提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。这是关于 江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚 的吗？的解答。928

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　　全国2019年7月高等教育自学考试

　　审计学题目

　　课程代码：00160

　　1、为了充沛 表现 审计的实质 属性，在审计机构设置和施行 审计进程 中，必需 遵照 【 B 】1-42

　　A、真实性准绳 B、独立性准绳

　　C、客观性准绳 D、公正性准绳

　　2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于【 B 】1-45

　　A、明朝政府 B、北洋政府

　　C、民国政府 D、清朝政府

　　………………

这是关于 江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚 的吗？的解答。618

广东省高等教育自学考试

乡村 财会与审计（专科）00944审计考试温习 题及参考答案

（参考教学材料 ：审计学基础/王守龙、王珠强、杨玉龙主编)

一、名词解释：

1.本质 上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。

2.审计职业品德 ：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任才能 及职业责任等的总称。

3.审计证据：是指在审计进程 中，采用各种办法 和技术所获得 的反映被审计事项的各种证明文件和材料 。

4.经济评价职能：过关审核反省 ，评价被审单位的运营 决策、计划和方案等能否 先进，内部控制系统能否 健全，能否 实在 执行，财政财务收支能否 依照 计划、预算和有关规则 执行，各项资金的运用 能否 合理、有效，经济效益能否 较优，会计材料 能否 真实、正确等。

5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。

6.实物证据：是指过关实践 察看 或清点 所获得 的，用以证明 实物资产的真实性和完好 性的证据。

7.审计原则 ：是由国家审计部门或会计师职业集团 组织制定的,用以规则 审计人员应有的素质和专业资格,标准 和指点 其执业行为,权衡 和评价其职业 质量的威望 性规范 。

8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的进程 中,依照 规则 的顺序 ，采用一定的办法 ，获取的用以证明审计事项真相或性质并作为构成 审计意见的一切凭据或证明资料 。

9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包括 错报或错报的严重水平 ,这一水平 在特定环境下可能影响会计报表运用 者的判别 或决策。

10.审计职业 底稿：是审计人员将在审计进程 中所采用的办法 ,步骤和搜集 的用来证明审计事项真实状况 的经济现实 和材料 ，依照 一定的格式编制的档案性原始文件。

11.本质 性测验 :也叫真实性测验 ,其基本思想就是过关测验 来验证被审计单位财务报告中各项认定能否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和职业 过失 。

12.审计根据 :是对所查明的现实 与现行的各种规则 进行比较,剖析 ,判别 和评价，据以提出审计意见和建议,做出审计结论的客观规范 。

13.审计业务商定 书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明白 委托目的，审计范围及单方 应担任 任与义务等事项的书面合同。

14.审计风险:是指会计报表存在严重 错报或漏报,而审计人员审计后宣布 不恰当审计意见的可能性。

15.剖析 性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋向 所作的剖析 ，包括调查异常变化 以及这些重要财务比率或趋向 与预期数额和相关信息的差别 。

16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,维护 资产的平安 和完好 ，避免 发现纠正错误与舞弊,保证会计材料 的真实,合法,完好 而制定和施行 的政策与顺序 。

17.属性抽样:是指在准确 度界线 和牢靠 水平 一定的要求 下，为了测定总体特征的发生频率而采用的办法 ,是用于契合 性测验 方面的统计抽样法。

18.简式审计报告:是指审计人员对应发布 的会计报表进行审计后所编制的简明简明 的审计报告,具有记载事项为法则 或审计原则 所规则 的特征，通常 适用于发布 目的。

二、单项选择题：

1. 审计人员不得参与被审计单位的运营 管理活动，其表现 了审计的（ A ）

A. 独立性 B. 威望 性 C. 公正性 D. 依法性

2.（ A ）用来权衡 被审计事项能否 优劣的准绳。

A. 审计根据 B. 审计证据 C. 审计原则 D. 审计规范

3. 审计的基本职能是（ D ）

A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监视

4. 施行 项目审计时均应到达 的目标是（ C ）

A. 审计总目标 B. 审计详细 目标 C. 通常 审计目标 D. 项目审计目标

5. 适用于企业规模小，内部控制复杂 的制度基础审计办法 是（ B ）

A. 调查法 B. 文字描绘 法 C. 强弱点记载 法 D. 流程图法

6. 审计的三个基本要素中，第一关系人是（ A ）

A. 审计主体 B. 审计客体 C. 被审计单位 D. 审计委托人

7. 下列说法不正确的是（ C ）

A. 注册会计师不得从事不能胜任的业务 B. 注册会计师应不时 承受 后续教育

C. 注册会计师可以代行被审单位决策的职能 D. 注册会计师要有职业慎重 态度

8. 审计风险与审计结论的牢靠 性的关系是（ C ）

A. 互为倒数 B. 相等 C.互为余数 D.无关

9. 对应该存在内在制约关系的有关项目进行计算，以反省 制约关系能否 存在，来提醒 有无难题 的审计剖析 技术是（ B ）。

A. 比较剖析 法 B. 均衡 剖析 法 C. 科目剖析 法 D. 趋向 剖析 法

10. 审计职业 底稿的一切 权属于（ B ）

A. 委托人 B. 审计单位 C. 被审单位 D. 审计人员

11.审计监视 最实质 的特征是（ A ）

A. 独立性 B. 威望 性 C. 公正性 D. 客观性

12. 现金帐户在没有内控的状况 下，存在过失 的风险很高，此种风险属于（ A ）

A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 反省 风险

13.下列关于审计职业 底稿说法不正确的是（ D ）

A. 一事一稿 B. 应注明附有审计证据的张数

C. 不得用铅笔书写 D. 未构成 报告之前，可同被审单位见面

14.被审计单位违背 国家规则 的财务收支行为在几年内未被发现的，审计机关不再给予处分 。（ B ）

A. 3 B. 2 C. 1 D. 4

15. 由报表到帐册再到凭证的审计办法 是（ B ）

A. 顺查法 B. 逆差法 C. 详查法 D. 抽查法

16.审计项目管理的关键是（ C ）

A. 审计组织管理 B. 审计计划管理 C. 审计质量与执业管理 D. 审计信息管理

17.从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取局部 项目进行审计的抽样技术，属于（ A ）

A. 判别 抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样

18.反省 内部控制制度能否 有效，属于（ B ）

A. 健全性测验 B. 契合 性测验 C. 制度总评 D. 本质 性测验

19.被审计单位自接到审计报告征求意见书（ D ）日提出书面意见，否则视为无异议。

A. 7 B. 3 C. 15 D. 10

20.我国审计机关设到哪一级地方政府。（ B ）

A．市级 B. 县级 C. 乡级 D. 省级

三、多项选择题：

1. 审计按不同的客体可分为（ B C ）

A．内部审计 B. 账务审计 C. 经济效益审计 D. 外部审计

2. 审计法律关系的主体包括（ A B C D ）

A. 审计机关 B. 审计人员 C. 被审计单位 D. 被审计单位的会计人员

3. 注册会计师的法定业务有（ A D ）。

A. 会计报表审计 B. 会计咨询 C. 会计服务 D. 验资

4. 审计职业 中的剖析 法，主要包括（ A B C ）

A. 比较剖析 法 B. 科目剖析 法 C. 均衡 剖析 法 D. 趋向 剖析 法

5. 属于管理类职业 底稿的有（ A B C D ）

A. 审计方案 B. 审计通知书 C. 有关会议记载 D. 被审单位的承诺书

6. 审计按不同的主体可分为（ AC ）

A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 财政财务审计

7. 审计的职能包括（ A C ）。

A. 经济监视 职能 B. 经济公证职能 C. 经济鉴证职能 D. 经济评价职能

8. 审计证据按其表现方式 可分为（ ABCD ）

A．实物证据 B.书面证据 C. 言辞证据 D. 环境证据

9. 审计机关的权限包括（ ABCD ）

A. 监视 反省 权 B. 采取暂时 强迫 措施权

C. 通报或发布 审计结果权 D. 处置 处分 权

10. 我国《国家审计原则 》可分为（ ABD ）

A. 基本原则 B. 详细 审计原则 C. 实务公告 D. 专业审计操作指南

四、判别 题：

1. 对内部控制制度有效性的测验 称为健全性测验 。（ X ）

2.《企业会计原则 》和《企业财务通则》属于审计根据 。（ √ ）

3. 在进行审计斑点时，至多 要有两名审计人员，一名财务担任 人和一名保管人参与 。（ √ ）

4. 变量抽样常被审计人员用来对帐户金额进行契合 性测验 .（ X ）

5. 社会审计中，审计中介组织可以按服务效果 大小决议 审计规范 的高低。（ X ）

6. 报送审计通常 不适用于经济效益审计和财经法纪审计。（ √ ）

7. 审计发生 的真正基础是受托经济责任关系。（ √ ）

8. 电算化系统中，系统剖析 与系统设计人员不能参与日常的操作职业 ，但可以进行数据处置 。（ X ）

9. 注册会计师若在无保存 意见的审计报告中添加 阐明 段，则其地位 应在意见段之后。（ √ ）

10. 内部控制对大小企业来说异样 重要。（ √ ）

五、简答题：

1.审计与会计主要区别的表如今 哪五个方面？

答：（1）两者发生 的前提不同； （2）两者的性质不同； （3）两者的对象不同；

（4）两者的办法 顺序 不同； （5）两者的职能不同。

2.审计根据 的五个基本特征

答：（1）威望 性 （2）层次性 （3）地域性 （4）时效性 （5）相关性

3.依据 《独立审计基本原则 》的规则 ，注册会计师应负的审计责任是什么。

答：审计责任是：注册会计师应对其出具的审计报告的真实、合法性担任 。

真实性是指审计报告应照实 反映注册会计师的审计范围、审计根据 、已施行 的审计顺序 和应宣布 的审计意见；

合法性是指审计报告的编制和出具必需 契合 《中国注册会计师法》和独立审计原则 的规则 。

4.内部控制的局限性主要表如今 哪几方面。

答：（1）控制受到成本效果的限制；

（2）内部控制只能对正常重复 呈现 的业务进行控制，而不是对例外事项的控制；

（3）内部控制对人为错误无能为力；

（4）对职业 人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控制；

（5）对管理人员滥用职权无能为力；

（6）因状况 变化使原来的控制措施生效 ，而招致 错误和舞弊的发生也无法控制。

5.简述国家审计顺序 的五个阶段。

（1.计的预备 阶段 （2.计的施行 阶段 （3计的报告阶段

（4审计机关审定审计报告阶段 （5.审计行政复议阶段

6.审计顺差法和逆差法各自的适用范围

答：顺差法，一是适用于规模小、业务量少的被审计单位；

二是适用于管理混乱；存在严重难题 的被审计单位；

三是适用于特别重要或特别风险 的被审计项目。

逆差法合适 对大型以及内部控制健全的被审计单位

7.用审阅法审计时，对会计材料 的审阅要点

答：（1）会计材料 自身 外在方式 上，能否 契合 会计原理的门槛 和有关会计制度的规则 ；

（2）会计材料 的记载 能否 契合 门槛 ；

（3）会计材料 反映的经济活动能否 真实、正确、合法和合理；

（4）有关书面材料 之间的勾稽能否 存在、正确。

8.审计职业 底稿包括的主要内容。

1.被审计单位的称号 2.审计项目称号 3.审计项目地点或期间

4.审计进程 记载 5.审计标识及阐明 6.审计结论

7.索引号及页次 8.编制者姓名及编制日期 9.复核者姓名及复核日期

10.其他应阐明 事项。

9.简述我国审计组织体系的主要特征。

答：我国国家审计实行行政审计形式 ；我国的地方审计机关实行双重指导 体制；国家审计机关对社会审计、内部审计进行业务指点 和审计监视 。

10.审计根据 和审计原则 的区别。

答：审计根据 和审计原则 是两个完全不同的概念。审计根据 是权衡 审计客体的尺度，它所答复 的难题 是依据 什么、有什么理由做出这样的判别 、提出这样的意见和做出这样的决议 。审计原则 是审计职业 自身 的标准 ，是审计人员的行为指南，它所答复 是如何审计的难题 ；审计原则 也可以用来权衡 审计主题职业 优劣、职业 质量难题 。

11.简述制度基础审计的涵义。

答：制度基础审计就是审计人员的审计职业 树立 在对内部控制制度评价的基础上。详细 地说，审计人员过关对内部控制制度的调查与评价，依据 内部控制制度实践 存在的强点和弱点，来确定进一步施行 本质 性测验 的范围、重点、办法 与数量。制度基础审计是审计风险形式 使用 于审计进程 而构成 的一种审计程式。

12.积极涵证方式的适用范围。

答：（1）函证业务事项较为重要。一方面从事项的金额大小来权衡 ，另一方面从事项触及 的难题 性质来权衡 ；

（2）函证业务事项极为有限

（3）函证业务事项延续的时间极长

（4）对函证业务事项还存在较多疑点

六、阐述 题：

1.简述审计办法 的选用准绳 。

（1）根据 审计对象和审计目标的详细 状况 选用审计办法 ；

（2）根据 被审计单位的实践 状况 选用审计办法 ；

（3）根据 不同的审计类型选用审计办法 ；

（4）根据 审计人员的素质选用审计办法 ；

（5）根据 审计方式选用审计办法 ；

（6）根据 审计结论的保证 水平 和审计成本选用审计办法 。

2.试述剖析 性复核办法 不同审计阶段的作用

答：剖析 性复核是审计人员对被审计单位重要的相关比率或趋向 进行剖析 和比较，包括调查异常变化 以及这些重要比率或趋向 与预期数额和相关信息的差别 。在整个审计进程 中，审计人员都将运用剖析 性复核办法 ：

（1）在计划阶段，审计人员对被审计单位提供的材料 进行剖析 性复核，借以理解 被审计单位业务运营 状况 ，潜在风险存在的范畴 ，规划审计职业 所需的时间、人员、测验 的范围和重点等。

（2）在施行 阶段，审计人员过关剖析 性复核，搜集 一定的审计证据，或借以发现尚需进一步反省 的事项。

（3）在审计完成阶段，审计人员对会计或有关方面信息片面 地进行剖析 性复核，借以评价部分 的审计结论和预备 构成 的全体 审计意见。特别要重点剖析 在计划和施行 阶段所确认的异常事项能否 已搜集 到充沛 而恰当的证据；报表能否 还存在重要的未确认的异常事项。

3.简述抽样审计中，确定抽查数量时应思索 的四个要素 。

（1）总体规模的大小。抽查数量的多少与总体规模的大小成正比，规模越大需要抽查的数量越多；反则越少。

（2）总体中各项目的过失 。过失 越大，抽查数量越多；反则越少。

（3）审计结论的保证水平 。审计结论的保证水平 与抽查数量之间成正比，保证水平 越高，所需抽查的数量越多；反之则少。

（4）审计结论的准确 限制 。准确 限制 就是允许的最大误差范围，准确 限制 与抽查数量之间成正比，允许的误差范围越大，所需抽查的数量越少；反之则大。

4.试述审计目标的演化

答：审计目标是审计活动的目的与门槛 。审计目标确实 定，除受审计对象的制约外，还取决于审计社会属性、审计基本职能和审计授权者门槛 审计具有适用 性，为顺应 社会的门槛 ，其目标也在不时 变化。

在详细审计阶段，由于事先 公司内部牵制制度尚不完善，而且不被人注重 ，技术错误和舞弊行为常常 发生，所以查错防比弊是其总目标。

在资产负债表阶段，一是企业可以 依托 内部牵制制度来控制和避免 各种弊端和错误，使审计人员有可能摆脱帐簿的约束 ；二是银行信贷业务的开展 ，银行界需要进行企业信誉 调查，以判别 企业的偿债才能 ，避免 信誉 危机和维护银里手 的利益。所以此时对资产负债表进行公正性审计是其总目标。

在财务报表审计阶段，由于世界经济危机的迸发 和大批企业的破产开张 ，过来 对资产负债表的静态审计，已不能满足广阔 投资者对企业片面 理解 的需要，因而 有必要企业全部财务报表进举动 态审计，而且要以显示盈利才能 的损益表为报表审计的中心。此时，审计的总目标是判别 被审计单位被审期间内的财务报表能否 公允地反映了其财务情况 和运营 业绩，其采用的会计政策和会计处置 办法 能否 契合 公认的会计原则 。这是关于 江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚 的吗？的解答。412