金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。

金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税，是对的吗？80

依据 有关规则 ，金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税，个人和非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税。

对个人投资者买卖基金取得 的差价收入、个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金获得 的差价收入，应并入企业的应征税 所得额征收企业所得税。54

基金管理人买卖股票、债券的差价收入属于基金持有人一切 ，属于基金财富 。当基金管理人买卖股票、债券发生 差价收入时，基金净值相应上升。若在此阶段征税，则在金融机构买卖该基金，取得 了相应的差价收入而征税时，就发生 了反复 征税。故而暂不征收企业所得税是适合 的15

《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收难题 的通知》（财税[2002]128号）规则 ：金融机构（包括银行和非银行金融机构）申购和赎回基金单位的差价收入征收营业税；个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。

但《财政部、国家税务总局关于发布 若干废止和生效 的营业税标准 性文件的通知》（财税[2019]61号）规则 ，已明白 将上述规则 予以废止。

因而 ，非金融机构买卖基金的收益，要交纳营业税。

卖出价-买入价 的余额为营业额，计算营业税。

买入价=购入价-持有期间的红利收入

（中国税务报）36

在基金运作中，税收优惠政策详细 触及 到所得税、营业税和印花税等多个方面。

在所得税方面，相似于更多 国家，为了防止 形成 反复 征税景象 ，我国对基金也不征收所得税，而对投资者取得 的收益征收所得税。

国家下发的《关于开放式证券投资基金有关税收难题 的通知》，明白 了对开放式基金的四个优惠措施：1.对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂免征收营业税、企业所得税；2.对个人投资者申购和赎回基金单位获得 的差价收入，暂不征收个人所得税；3.对基金获得 的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税；对投资者从基金分配中获得 的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；4.对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

总的说来，为了扶持基金行业的开展 ，中国的税收政策对基金行业提供了一定的优惠，但是也存在一些难题 ：首先，税收优惠规则制定过于笼统和广泛 ，对特定范畴 的引导性不强，特别是没有着眼于树立 基金市场开展 的固定 资金补充渠道这个大的方向，因此 对特定资金引入的作用不明显。13

1、依据 有关规则 ，金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税，个人和非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税。对个人投资者买卖基金取得 的差价收入、个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金获得 的差价收入，应并入企业的应征税 所得额征收企业所得税。

2、基金分红是指基金将收益的一局部 以现金方式派发给基金投资人，这局部 收益原来就是基金单位净值的一局部 。人们平常所说的基金主要是指证券投资基金。证券投资的剖析 办法 主要有如下三种：基本剖析 、技术剖析 、演化剖析 ，其中基本剖析 主要使用 于投资标的物的选择上，技术剖析 和演化剖析 则主要使用 于详细 投资操作的时间和空间判别 上，作为提升 投资剖析 有效性和牢靠 性的重要补充。27

通常 状况 下，基金的投资者会触及 三种税金：

（1）所得税，针对投资者的红利和资本利得征收。

（2）买卖 税，基金在买卖 时需要交纳的税金。

（3）印花税，买卖 中的有关单据须交纳的税金。

我国目前对投资者从基金取得 的红利分配免征所得税。

同时对个人投资者买卖基金的差价收入暂未征收所得税；对企业投资者取得 的差价收入应并入企业的应征税 所得额，征收企业所得税。

对个人投资者从基金分配中取得 的企业债券差价收入，应按税法规则 对投资者征收所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对机构投资者从基金分配中取得 的企业债券差价收入，暂免征收所得税。

基金的投资对象是证券市场，基金的管理人在进行投资时曾经 交纳了证券买卖 所规则 的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳买卖 税。

印花税依照 国家的有关规则 征收，暂免征收。

假如 您的企业属于金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税；对个人和非金融机构投资者的异样 收入不征收营业税。

这是目前我国实行的对基金投资者征的税种，仅供参考。这是关于 金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。的解答。21