考证券从业资格证都是什么人需要考的，适用人群针对的是？

　　 概括地说，证券从业机构中从事证券业务的专业人员该当 获得 从业资格和执业证书。详细 如下：

1、证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

2、基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究剖析 、投资管理、买卖 、监察稽核等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

3、基金销售机构中从事基金宣传、推销、咨询等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

4、证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员；

5、证券资信评价 机构中从事证券资信评价 业务的专业人员及其管理人员以及中国证监会规则 的其别人 员该当 获得 执业证书。

相关机构不得聘用未获得 执业证书的人员对外开展证券业务。被证监会依法撤消 执业证书或许 因违背 本方法 被协会注销执业证书的人员，协会可在3年内不受理其执业证书请求 。

权益性证券主要就是指股票，发行股票发生的手续费和佣金不是公司运营 中发生的，所以没法计入营业成本。发行股票募集的资金按发行股份数的面值计入总股本，超出面值的溢价局部 计入资本公积。而手续费和佣金在溢价局部 计入资本公积时扣除，这样实践 上计入资本公积的就是净溢价，能客观反映企业发行股票的实践 募集资金收入。而且在实际操作 中，发行股票募集来的资金是先进承销商也就是证券公司的账户的，承销商将该收的手续费和佣金扣除后，把剩下的募集资金再打入企业账户，所以企业收到的是扣除费用后的净值，直接计入股本和资本公积就可以了。假如 让企业再把扣除的费用计入成本或许 费用，那就相当于多扣了。14

我想之所以这样规则 ，是由于 发行权益性证券支付的手续费、佣金并没有支付给被投资单位，而是支付给了证券商，即，中间商。

没有支付给被投资单位的成本，假如 列进了被投资单位的成本，即，临时 股投资的成本，那么，假如 要编制兼并 报表的话，临时 股权投资要与被投单位的一切 者权益抵销，编制抵消分录时，兼并 报表中就会呈现 商誉，为了防止 呈现 这种不该呈现 的商誉，新原则 作了修正 ，即，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用冲减资本公积，不构生长 期股权投资的成本，就是为了防止 兼并 报表中商誉的呈现 。

相似 的难题 还有：

非同一控制下企业兼并 ，支付的手续费、佣金也不进入兼并 成本，而是直接记入管理费用（此规则 2019年才改成这样处置 ，以前也是进兼并 成本的），也是基于异样 的原理，即，为了防止 兼并 报表中商誉的不用 要呈现 。20

　　假定 长投1200，股本200，佣金50

　　借：临时 股权投资 1200

　　贷：股本 200

　　资本公积-股本溢价 1000

　　借：资本公积-股本溢价 50（最多冲1000）

　　盈余公积（顺次 冲减）

　　利润分配-未分配利润

　　贷：银行存款 50

　　同一控制下企业兼并 ，股本溢价缺乏 冲减的，也是顺次 冲减盈余公积和未分配利润。

　　 扩展材料 ：

　　权益性证券发行手续费不得税前扣除

　　财政部通知明白 ，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

　　依据 财政部有关规则 ，企业发生与消费 运营 有关的手续费及佣金支出，不超越 限额以内的局部 ，准予税前扣除；超越 局部 ，不得扣除。

　　其中，财富 保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业按与具有合法运营 资格中介服务机构或个人所签署 服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

　　财政部门槛 ，企业应与具有合法运营 资格中介服务企业或个人签署 代办协议或合同，并按国家有关规则 支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

　　财政部还明白 ，企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

　　企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，该当 经过 折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并照实 入账。

　　参考材料 来源：

　　 1、证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

2、基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究剖析 、投资管理、买卖 、监察稽核等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

3、基金销售机构中从事基金宣传、推销、咨询等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

4、证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员；

5、证券资信评价 机构中从事证券资信评价 业务的专业人员及其管理人员以及中国证监会规则 的其别人 员该当 获得 执业证书。

　　 相关证券公司、基金管理公司、基金托管机构、基金销售机构、证券投资咨询机构不得聘用未获得 执业证书的人员对外开展证券业务。被证监会依法撤消 执业证书或许 因违背 本方法 被协会注销执业证书的人员，协会可在3年内不受理其执业证书请求 。

证券公司相关业务部门的管理人员；

从事基金销售、研究剖析 、投资管理、买卖 、监察稽核等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；

证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员；