职场会计必知：疫情期间增值税优惠政策

部分免税政策

1、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

2、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

3、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

4、对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

注：优惠截止日期至2020年12月31日。

支持个体工商户复工复业增值税的政策

1、对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

注：规定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日

以上政策常见实操问题解答

问题1：比如我公司是综合型酒店的，会涉及餐饮服务和住宿服务，因为购进餐饮服务进项不能抵扣，所以基本不会开专票，那疫情期间开普票能免税吗?住宿业部分开专票是征税的吗?那我公司可以申请一部分征税一部分免税吗?

答案是可以的，可以享受餐饮服务部分免征增值税，同时放弃住宿服务免征增值税，只是一经放弃，36个月不得再申请免税。

而且如果我们住宿实行免征的话，下游企业也是不能抵扣的，也就是上游免，下游便不能抵。

问题2：如果是小规模纳税人是开了3%的发票按1%纳税申报吗?

小规模纳税人按3%或者1%进行开具增值税专用发票也可以在征收率栏备注为免税的发票。

如果开具了3%的增值税普通发票，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报纳税增值税。开了3%还可以按免税申报。小规模纳税人是不是很横。

问题3：可以自由选择减免的起始时间吗?

可以的，小规模纳税人和一般纳税人都可以，按照国家税务总局2020年第9号规定，一般纳税人可以在增值税免税、减税项目执行期间内，按照实际享受该项增值税免税、减税政策的起始时间。

就是说你开始没有享受，你后面可以享受。比如一般纳税人企业开了增值税普通发票，后期直接申报就享受了，无需备案。小规模纳税人可以直接享受的，也无需申请备案。