2018年增值税专用发票:15种情形不能抵扣
增值税专用发票查询
国家税务总局全国增值税发票查验平台 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html
特别提示:《中华人民共和国发票管理办法》规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为,任何单位和个人有权向税务机关举报。
15种增值税专用发票不能抵扣的情形
1、票款不一致不能抵扣
2、对开发票不能抵扣
3、非正常损失材料发票不得抵扣
4、没有销售清单不能抵扣
5、2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣
6、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣
7、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣
8、获得的专票超过180天不能抵扣
9、固定资产发生以下三种情况不能抵扣
10、与小规模纳税人相关的四种进项不允许抵扣
11、票据无法通过有关部门认证的不能抵扣
12、个别减免税相关情况不能抵
13、作废及停止抵扣期间的增值税发票不能抵扣
14、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣
15、增值税劳务划分不清的无法抵扣
收到不得抵扣的专用发票怎么处理?
遇到这种情况,最稳妥的处理方法是先正常认证、抵扣,再作进项税额转出。
会计处理如下:
取得增值税专用发票时
借:相关科目
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款(“应付账款”等)
经税务机关认证后
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
按现行增值税制度规定转出时
借:相关科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
-
2025年税务师教材变动:新旧对比(全科)下 载554853 下载数 9
-
2025税务师《税法(一)》教材变动解析下 载230616 下载数 0
-
2025税务师《税法(二)》教材变动解析下 载264190 下载数 0
-
2025税务师《财务与会计》教材变动解析下 载219527 下载数 1
税务师相关文章推荐
|税务师最新文章推荐
|税务师最新经验推荐
- 自考考试内容是什么?
- 自考和成考的区别?
- 2025下半年教师资格考试时间确定!
- 执业药师和职称药师的关系
- 初级会计和中级会计的区别?
- 2025年执业药师考试周期是如何规定的?
- 2025初级会计成绩查询入口在哪?
- 2025初级会计今日考试结束!成绩什么时候出?
- 2025中级会计报名时间是什么时候?
- 自考专升本和统招专升本有什么区别?
-
胡安然
19:00-20:28 19:00-20:28
精题必练第1讲-经济
一级建造师
-
张君
19:00-20:08 19:00-20:08 05月25日 19:00-20:08
精题必练第1讲-管理
一级建造师
-
王丽雪
19:00-20:28 19:00-20:28 05月26日 19:00-20:28
精题必练第1讲-法规
一级建造师
-
潘晓宇
19:00-20:12 19:00-20:12 05月27日 19:00-20:12
精题必练第1讲-建筑
一级建造师
-
李莹
19:00-20:08 19:00-20:08 05月27日 19:00-20:08
精题必练第1讲-市政
一级建造师
-
2025年税务师教材变动:新旧对比(全科) 554853下载数 9 下 载
-
2025税务师《税法(一)》教材变动解析 230616下载数 0 下 载
-
2025税务师《税法(二)》教材变动解析 264190下载数 0 下 载
-
2025税务师《财务与会计》教材变动解析 219527下载数 1 下 载
- 01 北京大约多久能解除疫情?
- 02 《中华人民共和国车船税法》全文
- 03 医师级别划分 十二级
- 04 这几种情况千万不要考消防工程师证书
- 05 2020年开年全球大事件你知道吗?
- 06 公务员存在不同级别 一级科员和一级行政执法员区别在哪
- 07 博士,硕士,研究生哪个学历高
- 08 中级资格证书有哪些
- 09 成人高考和自考有什么区别