企业所得税的纳税人有哪些？纳税对象是谁？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税的纳税人有哪些吗？还有企业所得税的纳税对象是谁？一起跟小K往下看吧！

企业所得税的纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

企业所得税的纳税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税案例分析

某企业2018年发生亏损18万元，2019年盈利10万元，2020年亏损1万元，2021年盈利4万元，2022年亏损5万元，2023年盈利2万元，2024年盈利30万元。该单位2018-2024年总计应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

【解析】按照现行税法规定，在发生亏损后的连续五年内可用税前利润弥补亏损，不能弥补的从第六年开始用税后利润弥补。

例题中2018-2024年七年中累计有利润22万元（=-18+10-1+4-5+2+30），这利润大部分来源于2024年，2018年发生的亏损到2024年已经是第六年了，已经超过用税前利润弥补期，除已用19年、20年、21年的利润弥补的16万元外，剩余的2万元（-18+10+4+2）未弥补亏损只能用税后利润弥补。假设适用税率为25%，则该企业2018-2024年应交所得税=24*25%=6（万元）。

好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税纳税的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税纳税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问：增值税与企业所得税的区别是什么？

答：增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

问：企业所得税应该怎么计提？

答：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税的纳税人有哪些吗？还有企业所得税的纳税对象是谁？一起跟小K往下看吧！

企业所得税的纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

企业所得税的纳税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税案例分析

某企业2018年发生亏损18万元，2019年盈利10万元，2020年亏损1万元，2021年盈利4万元，2022年亏损5万元，2023年盈利2万元，2024年盈利30万元。该单位2018-2024年总计应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

【解析】按照现行税法规定，在发生亏损后的连续五年内可用税前利润弥补亏损，不能弥补的从第六年开始用税后利润弥补。

例题中2018-2024年七年中累计有利润22万元（=-18+10-1+4-5+2+30），这利润大部分来源于2024年，2018年发生的亏损到2024年已经是第六年了，已经超过用税前利润弥补期，除已用19年、20年、21年的利润弥补的16万元外，剩余的2万元（-18+10+4+2）未弥补亏损只能用税后利润弥补。假设适用税率为25%，则该企业2018-2024年应交所得税=24*25%=6（万元）。

好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税纳税的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税纳税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问：增值税与企业所得税的区别是什么？

答：增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

问：企业所得税应该怎么计提？

答：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

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