企业所得税如何计算?扣除项目有哪些?
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算?还有企业所得税的扣除项目有哪些?一起跟小K往下看吧!
企业所得税的计算
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;
1、查账征收的,
(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
(2)按月(季)预缴时:
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
企业所得税的扣除项目
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税案例分析
某公司为了达到上级交的任务增加会计利润,在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。
问题:
这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理?
政策依据:
《企业所得税法实施条例》第十八条规定,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
意见:
对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况,根据相关借贷合同或协议判定,如果按照税法口径未达到收入确认条件,可以进行纳税调减处理;经判定已经达到确认条件的,则不应进行调减处理。
好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
企业所得税相关问题延伸
问:企业所得税税负率是多少?
答:企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100%。
税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算?还有企业所得税的扣除项目有哪些?一起跟小K往下看吧!
企业所得税的计算
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;
1、查账征收的,
(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
(2)按月(季)预缴时:
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
企业所得税的扣除项目
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税案例分析
某公司为了达到上级交的任务增加会计利润,在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。
问题:
这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理?
政策依据:
《企业所得税法实施条例》第十八条规定,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
意见:
对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况,根据相关借贷合同或协议判定,如果按照税法口径未达到收入确认条件,可以进行纳税调减处理;经判定已经达到确认条件的,则不应进行调减处理。
好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
企业所得税相关问题延伸
问:企业所得税税负率是多少?
答:企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100%。
税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
本课程专为会计新人/准会计人研发→【零基础会计上岗集训班】10多年老会计手把手教!事无巨细,课程内容涵盖所有会计工作!【短期培训2天】【高效提升实力】今日国庆特惠,仅需¥260!【上进的人,从不犹豫】【点此马上报名】
课程链接:https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110719
-
2025年税务师报考指南(含报名及考试时间)下 载297614 下载数 342
-
税务师《税法一》经典习题章节汇总(2025年版)下 载552983 下载数 36
-
2025年税务师《税法一》各章重难点下 载577694 下载数 42
-
2025年税务师《涉税服务相关法律》各章重难点下 载698046 下载数 23
税务师相关文章推荐
|税务师最新文章推荐
|税务师最新经验推荐
- 自学考试在哪报名?报名点要如何选择?
- 详解:自考本科和专升本学历报名流程是怎样的?
- 会计学专业报考税务师要满足什么条件?
- 护士都是有编制的吗?编制差异有何影响?
- 电气工程师证报考条件及要求全解析
- 一级建筑师报考条件全解析
- 40岁女人可以考消防工程师吗
- 中级消防设施操作员证报考条件
- 专职消防员有前途吗?
- 一级注册消防师证书含金量如何
-
环球网校
19:00-20:00 19:00-20:00
一建AI提效,通关快狠准
一级建造师
-
张颖
19:00-21:00 19:00-21:00
Shadow的AI提效秘籍,用GPT4o让小白15分钟搞定3小时设计
AI启航
-
环球网校
15:00-18:00 15:00-18:00 04月03日 15:00-18:00
一建党必看!学渣变学霸就靠这些进阶的
一级建造师
-
沈彬荣
20:00-22:00 20:00-22:00 04月08日 20:00-22:00
业务数据x财务思维 职场必备的赚钱逻辑
数据分析师
-
可乐老师
20:00-22:00 20:00-22:00 04月15日 20:00-22:00
财务+Excel 打通思维任督二脉
数据分析师
-
2025年税务师报考指南(含报名及考试时间) 297614下载数 342 下 载
-
税务师《税法一》经典习题章节汇总(2025年版) 552983下载数 36 下 载
-
2025年税务师《税法一》各章重难点 577694下载数 42 下 载
-
2025年税务师《涉税服务相关法律》各章重难点 698046下载数 23 下 载
- 01 北京大约多久能解除疫情?
- 02 《中华人民共和国车船税法》全文
- 03 医师级别划分 十二级
- 04 这几种情况千万不要考消防工程师证书
- 05 2020年开年全球大事件你知道吗?
- 06 公务员存在不同级别 一级科员和一级行政执法员区别在哪
- 07 博士,硕士,研究生哪个学历高
- 08 中级资格证书有哪些
- 09 成人高考和自考有什么区别