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增值税普通发票能不能认证抵扣?

发布时间:2019-02-13 15:23 来源:环球网校 点击量: 1113

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对纳税人来说,增值税普通发票是不能认证抵扣的,但是不是绝对不能抵扣呢?答案当然是否定的,有几种特殊情况下的增值税普通发票是可以进行抵扣的,下面就让小K一一为大家介绍吧!

1、合规的“公路通行费发票”

根据规定,增值税一般纳税人所支付的道路、桥、闸通行费,暂时凭借所拿到的通行费发票上注明的价款抵扣进项。

2、合规的“农产品收购发票、销售发票”

根据财政部发文规定,自2017年7月1日起,纳税人购进农产品按规定可以抵扣进项税额。

3、合规的“完税凭证”

指的是一般纳税人从境外的单位或者个人购入服务、资产等可以按照规定凭取得的完税凭证抵扣进项税额。

值得注意的是,纳税人如果要用完税凭证抵扣进项的话,应该具备书面合同、付款证明和对账单或者发票等,如果说提供的资料不完全,则进项税额不可以从销项税额中进行抵扣。

4、技术维护费发票营改增以后,取得的技术维护费普通发票是可以在应纳税额中全额抵扣的。

【增值税普通发票相关案例】一家企业是小规模纳税人,2018年第一季度提供了婚庆服务,开具增值税普通发票6.18万元(含税),到税局代开增值税专用发票上注明的不含税5万,预缴税款0.15万。

【分析】由于合计收入超过9万元,所以该公司不可享受小微企业免税政策。

不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元代开的增值税专用发票不含税收入=5万元【增值税普通发票拓展】问:一般纳税人如果取得增值税普通发票可以进行抵扣吗?

答:不能!发票记载的事项可以列入相关的成本费用但是不得抵扣进项税额。

对纳税人来说,增值税普通发票是不能认证抵扣的,但是不是绝对不能抵扣呢?答案当然是否定的,有几种特殊情况下的增值税普通发票是可以进行抵扣的,下面就让小K一一为大家介绍吧!

1、合规的“公路通行费发票”

根据规定,增值税一般纳税人所支付的道路、桥、闸通行费,暂时凭借所拿到的通行费发票上注明的价款抵扣进项。

2、合规的“农产品收购发票、销售发票”

根据财政部发文规定,自2017年7月1日起,纳税人购进农产品按规定可以抵扣进项税额。

3、合规的“完税凭证”

指的是一般纳税人从境外的单位或者个人购入服务、资产等可以按照规定凭取得的完税凭证抵扣进项税额。

值得注意的是,纳税人如果要用完税凭证抵扣进项的话,应该具备书面合同、付款证明和对账单或者发票等,如果说提供的资料不完全,则进项税额不可以从销项税额中进行抵扣。

4、技术维护费发票营改增以后,取得的技术维护费普通发票是可以在应纳税额中全额抵扣的。

【增值税普通发票相关案例】一家企业是小规模纳税人,2018年第一季度提供了婚庆服务,开具增值税普通发票6.18万元(含税),到税局代开增值税专用发票上注明的不含税5万,预缴税款0.15万。

【分析】由于合计收入超过9万元,所以该公司不可享受小微企业免税政策。

不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元代开的增值税专用发票不含税收入=5万元【增值税普通发票拓展】问:一般纳税人如果取得增值税普通发票可以进行抵扣吗?

答:不能!发票记载的事项可以列入相关的成本费用但是不得抵扣进项税额。

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