首页 直播 App
当前位置: 首页 > 税务师 > 税务师文章 > 企业所得税如何纳税申报?纳税期限是多久?

企业所得税如何纳税申报?纳税期限是多久?

发布时间:2019-02-13 15:40 来源:环球网校 点击量: 842

税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区:

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何纳税申报?还有企业所得税的纳税期限是什么时候?一起跟小K往下看吧!

企业所得税的纳税申报

纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。

企业所得税的纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。

企业所得税案例分析

某企业某年实现利润400万元,1至12月份企业经税务机关同意每月按上一年应纳所得税额的1/12预缴企业所得税,年终结算,多退少补.上一年该企业实现利润200万元。该企业某年在年终汇算清缴时应补缴多少企业所得税款?请说明原因。

【分析】

1、企业所得税是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润,这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上,这种可能性基本为零。

2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表,并在4个月内进行汇算清缴。

3、在汇算清缴时,你应补税(400-200)*33%=66万元。

新税法在2008年1月1日开始执行,所以如果是这以年的年度清算,都是这个税率。现在新税法的基本税率为25%,

好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税纳税申报的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税纳税申报问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问:计提企业所得税的会计分录是什么?

答:1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何纳税申报?还有企业所得税的纳税期限是什么时候?一起跟小K往下看吧!

企业所得税的纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。

企业所得税的纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。

企业所得税案例分析

某企业某年实现利润400万元,1至12月份企业经税务机关同意每月按上一年应纳所得税额的1/12预缴企业所得税,年终结算,多退少补.上一年该企业实现利润200万元。该企业某年在年终汇算清缴时应补缴多少企业所得税款?请说明原因。

【分析】

1、企业所得税是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润,这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上,这种可能性基本为零。

2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表,并在4个月内进行汇算清缴。

3、在汇算清缴时,你应补税(400-200)*33%=66万元。

新税法在2008年1月1日开始执行,所以如果是这以年的年度清算,都是这个税率。现在新税法的基本税率为25%,

好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税纳税申报的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税纳税申报问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问:计提企业所得税的会计分录是什么?

答:1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

本课程专为会计新人/准会计人研发→【零基础会计上岗集训班】10多年老会计手把手教!事无巨细,课程内容涵盖所有会计工作!【短期培训2天】【高效提升实力】今日国庆特惠,仅需¥260!【上进的人,从不犹豫】【点此马上报名】

课程链接:https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110719

税务师相关文章推荐

|

税务师最新文章推荐

|

税务师最新经验推荐

  • 环球网校

    15:00-18:00 15:00-18:00

    好消息!一二建考生快冲!

    一级建造师

  • 谷佳奇

    19:00-21:00 19:00-21:00

    早鸟筑基课(一)-水利

    一级建造师

  • 环球网校

    15:00-18:00 15:00-18:00 11月23日 15:00-18:00

    好消息!一二建考生快冲!

    一级建造师

  • 胡安然

    19:00-21:00 19:00-21:00 11月25日 19:00-21:00

    早鸟筑基课(二)-经济

    一级建造师

  • 池亚红

    19:00-21:00 19:00-21:00 11月26日 19:00-21:00

    早鸟筑基课(二)-管理

    一级建造师

出版物经营许可证|京B2-20210770| 京公网安备 11010802033350号|京ICP备16038139号|节目制作经营许可证(京)字20130号|京网文(2021)2566-713号
知春路校区:北京市海淀区知春路7号致真大厦D座4层北区(地铁10号线西土城出A口)|邮编:100191
版权所有 2003-2021 北京环球创智软件有限公司|联系客服|营业执照