采购方退货会计分录怎么做
企业购进商品时,应当先以“原材料”或“库存商品”为主体计算增值税,再以“应交税费-应交增值税(待核定进项税额)”为主体计算增值税。企业购回货物时,应当通过编制红字分录计算增值税。企业已核发进项税证明的,以“应纳税额-应纳税增值税(进项税转出)”科目的红字记账。
如果买方未支付购买价款且未进行会计处理,则买方必须主动将增值税专用发票原件的第二联、发票联、第三联、扣税联、产品及商品销售清单退还我方,我方将根据不同情况做以下处理。
1.入帐后,开具相关金额进行相同的红字(负数)发票,撕下记账单记录入帐,作为企业抵扣当期销售业务收入和销项税额的依据,并将产品退回的蓝字发票单和抵扣部分税款可以贴在一个红字(负数)发票的发票单上,并注明蓝字发票记账单的原始会计凭证号,以备将来参考。
2. 在另一种情况下,产品(商品)的销售单价发生变化。例如,我们已与买方达成协议,增加或降低上月发出的产品价格(当发票已按上月原价开具且已进行会计处理和纳税申报时),买方应退还上月发出的发票和扣款单,然后我们将在本月以当前价格再次发出蓝色发票,撕下新开具的蓝色发票和扣款单并邮寄给买方,记账单应补足本月上个月少报(冲减、多报)的账目,并附上变更后的合同或协议。
3.注明上月原始记账联的凭证号,本月补发蓝字发票存根后粘贴退回的蓝字发票联和扣款联。在收到一个买方可以退回的专用电子发票前,我方不扣除当期销售业务收入和销项税额。
退货的会计处理:与正常销售收入的会计分录一致,但应做成红字。一定是红字。如果采用相反的会计分录,资产负债表和损益表的最终数据将出现问题,这也将导致与账户资产负债表不一致。
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