补缴企业所得税如何写会计分录

补充所得税的会计处理：1.补充所得税；借方：以前年度损益调整；抵免：应付税款-所得税2.结转以前年度的损益；借方：利润分配—未分配利润；信用：以前年度损益调整。3.补缴时：借方：应付税款-所得税；贷款：银行存款。滞纳金和罚款：借方：营业外支出；贷款：银行存款。

最终结算后补充所得税的会计分录为：

（1） 补充规定：

借方：未分配利润-企业所得税补缴

抵免：应付税款-企业所得税

（2） 付款时：

借方：应付税款-企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税纳税申报：

2008年1月1日生效企业所得税法第54条规定：（1）企业所得税应按月或按季预缴；（2）企业应在月末或季度末的15天内向税务机关提交预缴企业所得税的纳税申报表，不论盈亏

（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，汇算清缴，结清应纳税额和应退税款。

业应在负债账户中增加“2341递延所得税”账户，以计算企业因时差产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差额与以后期间的核销金额所影响的税额。“递延所得税”科目的贷项金额反映了企业当期税前会计利润超过应纳税所得额而产生的暂时性差异影响的税额，以及当期已确认核销的暂时性差异影响的借记税额；借方金额反映企业当期税前会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异影响的税额，以及当期已确认核销的暂时性差异影响的抵税额；期末贷方（或借方）余额反映了未核销的时差影响的税额。采用负债法时，“递延所得税”账户的借方或贷方金额也反映了因税率变化或引入新税种而调整的递延所得税金额。