一级建造师《工程经济》科目选择题练习：现金流量表

【导语】《工程经济》科目中现金流量表主要有四种，分别是投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表，它们是从不同角度出发，反映资金的流入和流出，想要获得更好的经济效益，需要去合理进行评价分析。为了帮助大家更好的掌握现金流量，下面就给大家开展一下对应的训练，赶紧练习起来吧。

1、(多选题)在编制企业财务报告中的现金流量表时，可视为现金与现金等价物的有( )。

A.可随时用于支付的其他货币资金

B.可转换定期存单

C.银行承兑汇票

D.企业短期购入的可流通的股票

E.三个月到期的国库券

正确答案:A、B、C、E，解析:本题考查的知识点是现金流量表的内容和作用。现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金。通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

2、(单选题)某常规技术方案进行现金流量分析，当折现率为10%时，财务净现值为900万元，当折现率为12%时，财务净现值为16万元，则该方案财务内部收益率可能的范围是( )。

A.大于10%

B.大于10%，小于11%

C.大于11%，小于12%

D.大于12%

正确答案:D，解析:本题考查的知识点是财务内部收益率分析。因为折现率和财务净现值的函数曲线是递减函数，所以当折现率为12%时，财务净现值>0，该方案财务内部收益率可能的范围是>12%。

3、(多选题)下列财务计划现金流量表的项目中，属于筹资活动现金流量的有 ( )。

A.建设投资借款

B.补贴收入

C.流动资金借款

D.支付股利

E.维持运营投资

正确答案:A、C、D，解析:选项B属于经活动现金流量;选项E属于投资活动现金流量。