2021中级审计师考试《理论与方法》考点：审计工作底稿

【导语】审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。作为审计师，无论是初级还是高级，进行审计工作的时候，都需要按照审计程序和准则进行，所以在《理论与方法》科目，审计证据是重要考点之一。对于想要参加2021年中级审计师考试的考生，在预习阶段，主要做的就是进行考点的梳理，为了帮助大家更好的进行学习，今天给大家带来的是2021中级审计师考试《理论与方法》考点：审计工作底稿，赶紧来学习一下吧。

一、审计工作底稿的含义

审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。

作用：

1.审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据

2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据

5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料

6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料

二、审计工作底稿的分类

按照内容不同分为：

1.调查了解记录：了解情况;重要问题可能性的评估情况;应对措施。

2.执行审计措施记录

执行审计措施记录主要记录审计人员依据审计实施方案执行审计措施的活动。

3.重要管理事项记录

重要管理事项记录应当记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项。

三、真题训练

下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是(　　)。

A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责

B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明

C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可

D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供

【答案】D

【解析】选项A，审计人员应当审计工作底稿的真实性负责;选项 B，底稿中的证明资料存在矛盾时，应当予以鉴别和说明;选项 C，重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章。

以上就是2021中级审计师考试《理论与方法》考点：审计工作底稿相关介绍，当然中级审计师重要考点有很多，不可能在一篇文章中就能全面概括，后期会给大家持续更新的，也希望2021年考生能够养成中级审计师考试备考好习惯，取得最终的成功，加油!