2020中级经济法考前冲刺:企业所得税相关公式
【导读】众所周知,增值税和企业所得税是历年中级经济法的高频考前,重要且易考,因此各位考生一定要仔细备考这部分的考试公式,距离2020年中级会计职称考试仅剩5天的复习备考时间,为了帮助各位考生能有针对性的高效高质进行备考,下面是小编给大家整理的增值税和企业所得税重要公式,带大家有针对性的进行一下考点回顾,来吧,让我们一起复习回顾中级经济法考前冲刺:企业所得税相关公式的考试内容。
1、应纳税所得额
计算公式一(直接法)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
计算公式二(间接法)应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2、其他收入≠“其他业务收入”
3、固定资产计税基础:
外购购买价款+支付的相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出
自行建造竣工结算前发生的支出
融资租入租赁合同约定付款总额合同约定的付款总额+签订合同中的费用
租赁合同未约定付款总额该资产的公允价值+签订合同中的费用
盘盈同类固定资产的重置完全价值
捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组公允价值+支付的相关税费
改建以改建支出增加计税基础
4、无形资产的计税基础:
外购购买价款+支付的相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出
自行开发
符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出
捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组公允价值+相关税费
5、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
6、企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
7、抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
简化形式:抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%
8、应纳所得税额=应税收入额×应税所得率×企业所得税税率
=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率×企业所得税税率
关于2020中级经济法考前冲刺:企业所得税相关公式,就给大家介绍到这里了,同时备考2021年的考生也要关注起来,尽早准备,争取一次通关,在这里还要提醒大家一点,中级会计职称考试虽然难度不是很大,但是必要的学习计划一定要做好,并需要持之以恒的坚持下去,加油!
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