企业所得税应该怎么计提？

企业所得税应该怎么计提？

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛？还有企业所得税的会计分录怎么做？下面就让小K来告诉你，企业所得税的计提方法吧！

企业所得税的计提

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

企业所得税的会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税的案例分析

下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。

A.债务重组收入   

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

【答案】A

好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计提的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问：企业所得税是怎么算的?

答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

问：企业所得税税率是多少?

答：企业所得税税率一般企业是25%，微利企业是10%。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛？还有企业所得税的会计分录怎么做？下面就让小K来告诉你，企业所得税的计提方法吧！

企业所得税的计提

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

企业所得税的会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税的案例分析

下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。

A.债务重组收入   

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

【答案】A

好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计提的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

企业所得税相关问题延伸

问：企业所得税是怎么算的?

答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

问：企业所得税税率是多少?

答：企业所得税税率一般企业是25%，微利企业是10%。

【会计月入¥10000+的秘密！】→《2018建筑业全盘账及税务筹划全面提升特训班》2个月入行建筑业！成功胜任高薪会计岗位！今日国庆大放价，仅需¥970【买了即送价值¥288的投资理财课程】【限量100份】速来抢购吧~