对答案估分！2024年税务师《税法二》考试真题及答案解析

【摘要】2024年税务师《税法二》真题已更新，考生反馈说今年税法二真题比较简单，赶紧看看税法二真题及答案吧，免费下载税法二真题文档。

2024年税务师《税法二》考试真题及答案解析11月2日下午场

温馨提示：以下真题为考生回忆版，仅供参考，真题在实时更新中

一、单项选择题

1、某公司 2023 年应纳税所得额 400 万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额 13 万元。另外支付设备运输费用7 万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司 2023 年度应缴纳企业所得税是()万元。

A.88 B.88.7

C.86.7 D. 90

【正确答案】D

【答案解析】该公司 2023 年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

2.下列土地，免征城镇土地使用税的是( )。

A.农产品加工企业的办公用地

B.水产养殖户的办公用地

C.城市公交站场用地

D.危险品仓库的库区用地

【答案】C

【解析】选项 AB，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项 D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

3.我国企业所得税选择税收管辖权的标准是( )。

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

【答案】C

【解析】根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

4.中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的7000股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是( )元。

A.840 B.1050

C.420 D.4480

【答案】B

【解析】翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050元。

5.企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是( )。

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

【答案】D

【解析】选项 ABC 需要视同销售确认收入。

6.某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额60 元.该运输公司2023年应缴纳车船税是( )元。

A.2800 B.2000

C.2400 D.4800

【答案】C

【解析】该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400元。

7.房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的( )。

A.15% B.5%

C.3% D.10%

【答案】D

【解析】房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。

8.支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是( )。

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

【答案】B

【解析】体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

9.企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是( )。

A 销售合同履行的日期

B 销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

【答案】D

【解析】企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

10.某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。

A.70 B.80 C.14 D.16

【答案】C

【解析】2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14万元。

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