从真题到高分攻略：2024年注册会计师考试《税法》真题训练

【导语】2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)，旨在考察考生对税法基本原理、税收制度、税收政策以及税务管理等方面的掌握情况。今天给大家带来的是印花税的有关规定、消费税的有关规定、个人所得税的计算、房产税的计税规定、法定税务登记事项的内容、营业税征收规定、土地增值税免税规定、资源税的计算、消费税的计算、城市维护建设税计税依据等考点的相应真题，备考考生需要及时进行相关训练。

1、下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。【多选题】

A.偷逃营业税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税计税依据”,选项B偷逃消费税而加收的滞纳金罚款不能作为城建税的计税依据。

2、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税( )。【单选题】

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”,本题应注意小轿车达到低污染排放标准,可以获得30%的税收优惠。该企业12月应纳消费税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)

3、某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税( )。【单选题】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”,该企业10月份应纳资源税=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

4、下列各项中,属于土地增值税免税范围的有( )。【多选题】

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让的房地产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税免税规定”,选项C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产不可免税,只有是居住用房才免税。

5、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

6、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】

A.开业税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.临时经营税务登记

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。

7、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

8、2006年8月,李某出版小说一本,取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,李某8月份捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200元,实际发生20000元,应扣除19 200元。李某8月份应缴纳个人所得税=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

9、下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有( )。【多选题】

A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的有关规定”,选项B自产自用应税消费品的,应当以应税消费品的移送数量作为销售数量。

10、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。