2024年初级会计《经济法基础》考试真题及考点(5.20上午场)

【导语】2024年初级会计职称考试正在进行中，考试会在5月22日截止，近几天参加考试的考生，最关心的自然是考试结果了，这时候大家就可以看看各机构的考后真题分享来对答案，下面给大家分享的是5月20日上午场2024年初级会计《经济法基础》考试真题及考点，赶紧来看看吧。

部分考试真题

一、单项选择题

1、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】B

2、2023年度某小型企业财务资料显示会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为70万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应纳税额为( )万元。(企业所得税税率为25%)

A.77.5

B.72.5

C.75

D.70

【答案】C

3、根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是( )。

A.啤酒

B.汽车

C.原油

D.摄像机

【答案】D

【解析】选项AC实行从量计征;选项B实行从价计征;

4、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2023年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2023年应纳房产税额为( )。

A.1.652 万元

B.0.816 万元

C.0.672 万元

D. 1.632 万元

【答案】D

【解析】开餐馆的房产应纳房产税=20*(1-20%)*1.2%=0.192(万元);房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税;出租房屋应纳房产税=1*12*12%=1.44(万元);合计应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)

5、张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为( )万元。

A.0

B.14.4

C.16

D.18

【答案】C

【解析】应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)*20%，本题中张某应缴纳的个人所得税为(140-50-10)*20%=16(万元)

二、多项选择题

1、下列各项中，适用5%的增值税征收率的有( )。

A.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年

B.陕西的王某将一套位于深圳的普通住宅对外出售，该房产已购买5年

C.北京的张某将一套位于天津的办公用房对外出售，该房产已购买3年

D.上海的刘某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年

【答案】 ACD

【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，选项A正确。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，选项C正确;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买时住房价后的差额按照5%征收率缴纳增值税。选项D正确。选项B属于免税。

2、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中属于会计档案的有( )。

A.会计档案销毁清册

B.原始凭证

C.信贷计划

D.银行存款余额调节表

【答案】ABD

【解析】A 选项:根据《会计档案管理办法》的规定，信贷计划属于企业经营工作的资料，属于文书档案，不属于会计资料，不能作为会计档案。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

(1)会计凭证类:原始凭证、记账凭证;

(2)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;

(3)财务会计报告类:月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告;

3、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。

A.军用机场占用的耕地

B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地

D.学校内教职工住房占用的耕地

【答案】ABC

【解析】选项 D:学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。除非是校园内上课的教学楼则不纳税。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有()

A.将外购货物用于赞助

B.将外购货物用于偿债

C.将外购货物用于捐赠

D.将外购货物用于广告

【答案】ABCD

【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

三、判断题

1、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务。

A.对

B.错

【答案】B

【解析】水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁服务。

真题考点分享

不定项选择题真题考点

【不定项选择题一】

试用期的赔偿

【规定】用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门门责令改正;违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

【不定项选择题二】增值税+资源税自采矿产用于捐赠，资源税视同销售

【不定项选择题三】企业所得税

1、存货损失转出的进项税额能否在税前扣除(存货损失金额+进项税额转出-责任人赔偿保险公司赔偿)

2、收入类型(销售营业收入)

小题

第1章

1、(单选)下面哪个是法律行为(C )

A.地震

B.海啸

C.订立合同

D.火山喷发

2、法规和规章效力层级(法规> 规章)

第3章

票据的背书

第4章

1、增值税无偿赠送视同销售销项税额的计算(组价)

2、增值税纳税期限

3、消费税投资入股应纳税额的计算(最高销售价格)

4、车辆购置税应纳税额的计算(进口组价公式)

5、已纳消费税税额的扣除计算

6、税收征收机关(海关负责征收船舶吨税)

7、消费税征税范围(宝石坯)

8、关税

第5章

1、偶然所得应纳税额的计算

2、稿酬所得预扣预缴税额的计算

第6章

1、印花税征税范围

2、房产税税收优惠(名胜古迹自用免、个人出租住房征)

3、契税的纳税人

第7章

税务行政复议管辖(找国家税务总局)

第8章

甲公司工作3年，工资4000，后又派到乙公司工作2年，工资3000，乙公司多次无故发不出工资，提离职，求乙公司支付的补偿金( ) 。(单选)

经济补偿金=2*3000