2023年基金从业科目二考点：现金流量表的基本结构

【摘要】现金流量表是一份反映企业现金流量状况的财务报表，是基金从业人员必须掌握的知识点之一。现金流量表的基本结构主要包括以下三个部分。

现金流量表的基本结构：净现金流量(NCF)=CFO+CFI+CFF

一、经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量是指企业日常经营活动所产生的现金流入和流出情况，是现金流量表中最重要的部分。这部分通常包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的利息、收到的股利、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的工资、支付的税费、支付的利息等。

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况。这部分通常包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金、购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况。这部分通常包括吸收投资所收到的现金、取得借款所收到的现金、偿还借款和支付利息所支付的现金、发行债券所收到的现金等。

注意：现金流量表中的现金流量是以现金为基础，不包括其他非现金资产和负债的变化情况。同时，现金流量表是一份与利润表和资产负债表相互关联的财务报表，通过比较这三份报表可以更全面地了解企业的财务状况和运营情况。

作为基金从业人员，了解现金流量表的基本结构对于分析基金的投资价值和风险具有重要意义。