汇算清缴补交所得税会计分录
发布时间:2019-02-19 09:30 来源:环球网校
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通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,说明企业应补缴税额;那么,汇算清缴补缴所得税的账务处理是否应通过“以前年度损益调整”做会计分录?汇算清缴补交所得税会计分录是怎么样的呢?
汇算清缴补交所得税会计分录
一、会计处理如下:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
二、报表的调整
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项,也在本科目核算。
以上,就是汇算清缴补交所得税会计分录的相关内容,关注会计网,获取更多资讯。
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