企业清算所得税申报表怎么填
我们知道企业清算指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后,对企业的财产、债权、债务进行全面清查,并进行收取债权,清偿债务和分配剩余财产的经济活动。那么企业清算所得税申报表怎么填呢?
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
(一)表头项目
1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明
1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中,其他支出以“-”号(负数)填列。
6.第6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10.第10行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11.第11行“应纳税所得额”:金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。
12.第12行“税率”:填报企业所得税法规定的税率25%。
13.第13行“应纳所得税额”:金额等于本表第11×12行。
14.第14行“减(免)企业所得税额”:填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15.第15行“境外应补所得税额”:填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16.第16行“境内外实际应纳所得税额”:金额等于本表第13-14+15行。
17.第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”:填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中,应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。
18.第18行“实际应补(退)所得税额”:金额=本表第16+17行。
四、表内及表间关系
1.第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。
2.第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。
3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。
4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行=本表第11×12行。
6.第16行=本表第13-14+15行。
7.第18行=本表第16+17行。
那么现在,你懂得怎么填写企业清算所得税申报表了吗?
编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率!
更多内容请点击:【会计行业百科知识大全】
-
2025年税务师教材变动:新旧对比(全科)下 载554853 下载数 35
-
2025税务师《税法(一)》教材变动解析下 载230616 下载数 11
-
2025税务师《税法(二)》教材变动解析下 载264190 下载数 12
-
2025税务师《财务与会计》教材变动解析下 载219527 下载数 13
税务师相关文章推荐
|税务师最新文章推荐
|税务师最新经验推荐
- 2025年一级造价师报考全流程,从报名到证书注册
- 2026年国家公务员怎么样?深度解析职业前景与备考策略
- 2026国家公务员有哪些部门:哪些机关值得你报考
- 2025年初级社工证多少分合格?
- 怎样报考心理咨询师?
- 英语导游证好考吗?难度大揭秘与备考指南
- 消防工程师证有什么用?
- 自考考试内容是什么?
- 自考和成考的区别?
- 2025下半年教师资格考试时间确定!
-
环球网校
15:00-18:00 15:00-18:00 06月05日 15:00-18:00
618活动开启!狂撒千元红包雨
一级建造师
-
环球网校
15:00-18:00 15:00-18:00 06月13日 15:00-18:00
618备考狂欢!无门槛抽奖来当考证锦鲤
一级建造师
-
618年中盛典
19:00-22:00 19:00-22:00 06月18日 19:00-22:00
【618收官盛典】告别凑单,价保无忧
公司活动
-
何启下
19:00-21:00 19:00-21:00
项目经理-飞检管理指南
项目经理
-
赵红卫
19:00-20:00 19:00-20:00 06月03日 19:00-20:00
2025中央一号文-低空经济
项目经理
-
2025年税务师教材变动:新旧对比(全科) 554853下载数 35 下 载
-
2025税务师《税法(一)》教材变动解析 230616下载数 11 下 载
-
2025税务师《税法(二)》教材变动解析 264190下载数 12 下 载
-
2025税务师《财务与会计》教材变动解析 219527下载数 13 下 载
- 01 北京大约多久能解除疫情?
- 02 《中华人民共和国车船税法》全文
- 03 医师级别划分 十二级
- 04 这几种情况千万不要考消防工程师证书
- 05 2020年开年全球大事件你知道吗?
- 06 公务员存在不同级别 一级科员和一级行政执法员区别在哪
- 07 博士,硕士,研究生哪个学历高
- 08 中级资格证书有哪些
- 09 成人高考和自考有什么区别