2018最新增值税税率表 附免征范围一览表
2017最新增值税税率表 附免征范围一览表
| 名称 | 税率 | 一般适用范围 | 文件索引 | 说明 |
| 增值税税率 | 17% | 销售、加工修配、有形动产租赁 | 1、2008-中华人民共和国国务院令第538号 2、财税〔2016〕36号 | 基本税率 |
| 6% | 除适用0、11%、有形动产租赁之外的应税服务 | 财税〔2016〕36号 | ||
| 13% | 粮食、农产品及视同农产品商品、农业相关设备、音像制品、电子出版物等 | 1、国税发[2005]83号 2、国税函[2006]770号 3、2008-中华人民共和国国务院令第538号 4、财税字[1994]26号、财税字[1994]60号 5、财税[2008]171号） 6、国税函[2008]1007号 7、财税[2009]9号 8、国家税务总局2010年第9号公告 9、国税函[2010]144号 10、国家税务总局公告2011年第38号 11、国家税务总局公告2012年第10号 12、国家税务总局公告2014年第12号 13、国家税务总局公告2014年第22号 | 调节税率 | |
| 11% | 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权 | 财税〔2016〕36号 | ||
| 0% | 纳税人出口货物、境内单位和个人发生的跨境应税行为税率为零。国务院另有规定的除外。 | 1、中华人民共和国国务院令第538号 2、财税〔2016〕36号 | 出口类 | |
| 征收率 | 3% | 小规模纳税人、简易征收 | 1、中华人民共和国国务院令第538号 2、财税〔2016〕36号 | 基本征收率 |
| 5% | 销售自行开发、取得、自建的不动产；不动产经营租赁（特殊情形除外） | 1、财税〔2016〕36号 2、财税〔2016〕47号 | ||
| 预征率 | 1.5% | 个体户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额； | 国家税务总局公告2016年第16号 | |
| 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 | ||||
| 2% | 一般计税方法下的跨县建筑服务 | 国家税务总局公告2016年第17号 | ||
| 3% | 简易计税方法的以及小规模纳税人，跨县提供建筑服务 | |||
| 预收款方式销售所开发房地产收到的预收款 | 国家税务总局公告2016年第18号 | |||
| 5% | 转让不动产 | 国家税务总局公告2016年第14号 | ||
| 不征税项目 | 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务 | 财税〔2016〕36号 | ||
| 存款利息 | ||||
| 被保险人获得的保险赔付 | ||||
| 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 | ||||
| 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为 | ||||
| 非征税范围项目 | 行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费 | |||
| 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务以及取得工资的服务 | ||||
| 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 | ||||
| 财政部和国家税务总局规定的其他情形 | ||||
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