2018增值税小规模纳税人申报表填写说明

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)起征点标准

按月申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元

按季申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元

增实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表“货物及劳物”的填写

属于“货物及劳物”的，填写主表第1列，不填[附列资料];附列资料是“服务、不动产和无形资产” 才需要填写的。

小微企业，未达起征点的，填写主表第1列的第10行;超过起征点的，按征收率不同 分别填写第1列的1、4、7行次;税务局代开的和税控器具开具的，需要手动填写，不参与计算。

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表 “服务、不动产和无形资产” 的填写

主表第2列“服务、不动产和无形资产”的数据，来自于附列资料。

一、未达起征点的：

3%征收率的，填写附列资料第5栏“全部含税收入”，第8栏会自动计算为“不含税销售额”。

5%征收率的，填写附列资料第13栏，“全部含税收入”，第16栏会自动计算为“不含税销售额“。

附列资料的第8栏和第16栏汇总后，显示在主表第10行“小微企业免税销售额”的第2列。

不达起征点，无需填写《B44增值税减免税明细表》。

超过起征点的：

3%征收率的，填写附列资料第5栏“全部含税收入”，第8栏会自动计算为“不含税销售额”。根据附列资料第8栏数据，再返到主表第1行第2列。

5%征收率的，填写附列资料第13栏“全部含税收入”，第16栏会自动计算为“不含税销售额“。根据附列资料第16栏数据，再返到主表第4行第2列。

发生增值税税控设备费、维护费的，现在直接填写在主表第18行“本期应纳税额减征额”，且需要填写《B44增值税减免税申报明细表》的减税项目。