2018增值税小规模纳税人申报表填写说明
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)起征点标准
按月申报的,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元
按季申报的,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元
增实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
有差额扣除项目的小规模纳税人,“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表“货物及劳物”的填写
属于“货物及劳物”的,填写主表第1列,不填[附列资料];附列资料是“服务、不动产和无形资产” 才需要填写的。
小微企业,未达起征点的,填写主表第1列的第10行;超过起征点的,按征收率不同 分别填写第1列的1、4、7行次;税务局代开的和税控器具开具的,需要手动填写,不参与计算。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表 “服务、不动产和无形资产” 的填写
主表第2列“服务、不动产和无形资产”的数据,来自于附列资料。
一、未达起征点的:
3%征收率的,填写附列资料第5栏“全部含税收入”,第8栏会自动计算为“不含税销售额”。
5%征收率的,填写附列资料第13栏,“全部含税收入”,第16栏会自动计算为“不含税销售额“。
附列资料的第8栏和第16栏汇总后,显示在主表第10行“小微企业免税销售额”的第2列。
不达起征点,无需填写《B44增值税减免税明细表》。
超过起征点的:
3%征收率的,填写附列资料第5栏“全部含税收入”,第8栏会自动计算为“不含税销售额”。根据附列资料第8栏数据,再返到主表第1行第2列。
5%征收率的,填写附列资料第13栏“全部含税收入”,第16栏会自动计算为“不含税销售额“。根据附列资料第16栏数据,再返到主表第4行第2列。
发生增值税税控设备费、维护费的,现在直接填写在主表第18行“本期应纳税额减征额”,且需要填写《B44增值税减免税申报明细表》的减税项目。
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