未达起征点地税怎么申报?

2019-09-14 09:09 1870浏览 1回答
未达起征点地税怎么申报?

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小理同学
2楼-- · 2019-09-14 09:55

增值税未达到起征点,月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。

财会〔2013〕24号规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

即:小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借:应缴税费-应缴增值税

贷:营业外收入

需要提醒的是,月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。

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