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计提和分配员工工资的会计分录怎么做?

2019-10-14 08:59 2153浏览 1回答
计提和分配员工工资的会计分录怎么做？

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霜凌洚
1楼 · 2019-10-14 09:41.采纳回答

一、计提工资会计分录

工资的会计分录可以分为两部分：(假设次月发放上月工资)

当月计提时：

借：管理费用

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贷：应付职工薪酬

次月发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

发放工资时：

借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷：其他应收款--个人社保部分

其他应收款--个人公积金部分

其他应收款--代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时：

借：管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷：银行存款

二、分配员工工资的会计分录

分配职工薪酬会计分录为

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬

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黄江夏

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