当题目中给出当期转回的递延所得税资产和递延所得税负债的金额时，为什么在计算应纳税所得额时要调增或调减
2019-01-08 18:49
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您好，譬如之前由于计提产品保修费用确认了可抵扣暂时性差异，现在实际发生保修费用，税法允许扣除，转回可抵扣暂时性差异，故需要调整。应纳税所得额的计算应纳税所得额＝会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异＋会计费用非税法费用－税法费用非会计费用＋税法收入非会计收入－会计收入非税法收入注意：公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。