中级会计职称

2016年真题综合题中 甲公司2015年年初递延所得税资产借方余额为50万元，与子对应的预计负债贷方

2019-01-08 19:05 1460浏览 1回答
资产

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黎瑞平
1楼 · 2019-01-08 19:13.采纳回答

您好，本期支付保修费用300，分录是：借：预计负债 200销售费用 100贷：银行存款 300这里借：预计负债 200，转回之前确认的预计负债，也就是转回可抵扣暂时性差异，所以是纳税调减200这里的100已经体现在税前利润中了，税法也允许扣除，故税法与会计的处理一致，不需要纳税调整。

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