教材p280页例题1教材p280页例题15-17.此处递延所得税费用解题思路？

2019-01-08 18:49 839浏览 1回答

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1楼 · 2019-01-08 19:26.采纳回答

你好：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少—当期递延所得税负债的减少—当期递延所得税资产的增加，如果计算得出的是负数，表示收益，如果是正数，表示费用。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。祝学习愉快！