递延所得税当期发生额和余额如何确定？
2019-09-04 17:56
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递延所得税当期发生额和余额如何确定？当期发生额是不是等于当期账面价值与计税基础差额乘以税率？还是期末余额是这么计算？
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资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为:
1、递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;
2、递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率.
3、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.
4、通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。