中级会计职称

递延所得税是如何计算的？

2019-08-28 17:43 1099浏览 1回答

递延所得税是如何计算的？


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龚小宝
1楼 · 2019-08-28 18:15.采纳回答

所得税费用=当期所得税+递延所得税。

递延所得税资产期初余额=150000+200000+1050000=1400000，

递延所得税资产期末余额=（400000+400000+500000）*25%=325000，因此本期转回递延所得税资产的金额为1400000-325000=1075000，递延所得税负债期末余额=600000*25%=150000，递延所得税负债期初余额=100000，本期发生额=50000。 

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