中级会计职称

增值税计算

2019-04-26 14:23 1070浏览 1回答

航空运输业的应纳增值税如何计算某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）


收入 收入 包 国内

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黄珠珠
1楼 · 2019-04-26 16:11.采纳回答

你好，国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税=1387.5/（1+11%）×11%+127.2/（1+6%）×6%-110.5=34.2（万元）。

祝学习愉快！


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龚小宝

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