换出资产的消费税如何做分录?

2019-04-09 14:35 892浏览 1回答

换出资产的消费税如何做分录[多选题] 甲公司于2011年5月1日与乙公司进行非货币性资产交换,甲公司用生产用的动产设备交换乙公司的一批商品,双方交换后均保持资产的原有使用状态,设备的原价为500万元,累计折旧为350万元,已提减值准备15万元,公允价值为200万元,增值税率为17%;库存商品的账面余额为150万元,已提跌价准备为3万元,公允价值为180万元,增值税率为17%,消费税率为8%,双方约定由乙公司另行支付银行存款18万元,下列基于上述业务的会计处理中正确的有()万元。 



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连向群
1楼 · 2019-04-09 16:54.采纳回答

甲公司:

借:库存商品185.4

应交税费——应交增值税(进项税额)30.6

银行存款18

贷:固定资产清理200

应交税费——应交增值税(销项税额)34

借:固定资产清理135

累计折旧350

固定资产减值准备15

贷:固定资产500

借:固定资产清理65

贷:营业外收入65

乙公司:

借:固定资产194.6

应交税费——应交增值税(进项税额)34

贷:主营业务收入180

应交税费——应交增值税(销项税额)30.6

银行存款18

借:主营业务成本147

存货跌价准备3

贷:库存商品150

借:营业税金及附加14.4

贷:应交税费——应交消费税14.4


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