税务师

企业增值税多交会计分录怎么做?

2021-09-27 16:56 1242浏览 1回答

每个企业在日常经营活动的过程中，都需要向企业机构所在地缴纳一定的增值税，那么企业增值税多交会计分录怎么做?

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1条回答

1楼 · 2021-09-27 16:56.采纳回答

增值税多交的会计分录如下：

1、实际缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、做未交增值税转出：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

应交税费——应交增值税——转出多缴增值税

贷：应交税费——未交增值税

3、如果预缴税款业务：

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

4、如果是误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

应交税费——应交增值税——转出多缴增值税

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