预算调整说明如何写

预算报表情形说明书一般应当包含以下主要内容：

一、上年度财务预算工作情形总结

1.对上年度预算工作情形进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及方法;

2.对上年度预算调整情形进行说明，其中至少应包含主要财务及生产经营指标调整情形、预算调整的原因等;

3.对上年度预算完成情形进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包含主营业务收益、主营业务成本、期间花费、盈利总额等。

二、本年度预算工作组织情形

预算工作组织情形主要包含企业预算管理机构配置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情形等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包含：

1.企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据;

2.企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否思考公允价值变动影响。凡是思考公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的分类逐项说明影响的金额及原因。凡是不思考公允价值变动影响的，应说明理由;

3.年度财务预算报表的合并范畴说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范畴的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情形。

四、预算年度生产经营情形说明

企业年度生产经营情形预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情形，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包含以下内容：

1.对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、可以源、原资料及主要产品价格、市场供求关系等;

2.根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情形，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情形和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等;

3.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收入及预计实施年限等情形，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明;

4.说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资花费等情形;

5.分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情形，包含：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收入等情形;

6.分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情形。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情形。至少应包含：

1.预算年度营业收益及成本发生情形，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收益及成本应分业务板块逐项说明增减变动情形及原因;其他业务收益及成本应按项目逐项列示说明增减变动情形及原因;

2.预算年度期间花费发生情形，具体包含：分项说明销售花费、管理花费和财务花费预计发生金额，以及年度增减变动情形。其中，占销售花费、管理花费和财务花费比重较大，以及其增减变动对期间花费产生较大影响的明细花费项目需多带带说明;

3.预算年度企业职工薪酬情形，具体包含：

(1)职工薪酬规模以及与上年度增减变动情形及原因分析;

(2)职工薪酬占营业收益比重以及变动情形;

(3)职工薪酬占成本花费比重以及变动情形;

(4)职工、全职职工人员的变化情形及原因。

4.预算年度预计可实现的盈利、净盈利和净资产收入率，以及与上年的增减变动情形及原因。

5.预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情形及原因。

6.其他需要说明的财务指标。

六、可可以影响预算指标的事项说明

可可以影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可可以对现有预算产生重大不确认影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确认事项等。企业应当充分说明各种不确认性因素的原因，分析可可以对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情形

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