递延所得税资产的确定是啥呢

递延所得税资产的确定是确定因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可可以取得的应纳税所得额为限。

借：递延所得税资产

贷：商誉

资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值)

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对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确定相关的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可可以转回;未来很可可以获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于按照税法规则能结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

不确定递延所得税资产的特殊情形

如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计盈利也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确定金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，会计准则规则在交易或事项发生时不确定相关的递延所得税资产。

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