货币资金的界定及类别是啥呢

货币资金的界定及类别

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包含库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。为了反映和监督企业库存现金的收益、支出和结存情形，企业应当配置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收益、支出和结存情形，企业应当配置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

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其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包含银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。为了反映和监督企业其他货币资金的收益、支出和结存情形，企业应当配置“其他货币资金”科目，借方登记企业其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的其他货币资金的金额。

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