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递延所得税资产金额的计算

2020-12-02 15:43 1611浏览 1回答

递延所得税资产金额的计算?

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1条回答

1楼 · 2020-12-02 16:12.采纳回答

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理：

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积—其他资本公积。

一般情况下，递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积—其他资本公积”

以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理：

借：所得税费用—递延所得税费用，

贷：递延所得税资产。

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