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跨月红字发票会计分录如何做

2020-11-16 13:03 729浏览 1回答

跨月红字发票会计分录?

转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。

1条回答

1楼 · 2020-11-16 13:44.采纳回答

跨月红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

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