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缴纳是当月的增值税
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
缴纳上个月的增值税，期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
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