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月底进项税额大于销项怎么做账

2020-11-09 15:23 891浏览 1回答

月底进项税额大于销项如何做账?

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1条回答

1楼-- · 2020-11-09 15:36

月底进项税额大于销项做账：

有留抵税额，本月多交的增值税会计处理：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

办理增值税期末留抵税额退税需要符合的条件：

39公告规定，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

纳税信用等级为A级或者B级;

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

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