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进项税额大于销项税额会计分录:
年末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
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借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
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