老师 所得税应付职工薪酬这块不理解什么意思
2020-07-21 09:30
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老师 所得税应付职工薪酬这块不理解什么意思
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负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
这里主要讲的是税会差异以及递延所得税的概念
税法有时与会计有差异，假设税法上为职工福利费能扣除的限额为工资的14%，而会计的福利费若超出了这个比例，会造成超限额部分不得在企业所得税前扣除，而这超出部分也不能结转到以后年度扣除，所以结合第一行负债计税基础的概念来说，未来可抵扣的金额为0，所以负债的账面价值等于计税基础