初级会计职称

请问一般纳税人进账大于销项时，需要怎么做？

2020-07-21 09:29 2189浏览 1回答

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1条回答

1楼 · 2020-07-21 10:12.采纳回答

结转销项税额、进项税额

增值税结转：

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项）

2、结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，

借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

如果进项大于销项就是最后一个分录

转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

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