请问一般纳税人进账大于销项时,需要怎么做?

2020-07-21 09:29 2189浏览 1回答
请问一般纳税人进账大于销项时,需要怎么做?

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1楼 · 2020-07-21 10:12.采纳回答

结转销项税额、进项税额

增值税结转:

1、结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,

借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税-转出多交增值税

如果进项大于销项就是最后一个分录

转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏,可以有借方余额的。

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