本公司是建筑企业，一般纳税人，19年11月份开票不含税16831999.81元，销项税额218816
2020-07-17 10:47
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本公司是建筑企业，一般纳税人，19年11月份开票不含税16831999.81元，销项税额2188160.19元，价税合计19020160元，19年11月份没有进项，直接缴纳增值税2188160.19元，19年12月份开了红字红冲不不含税销售额-16256002.65销项税-2113280.55价税合计-18369283.2元，这样19年12月份就没有缴税，到2020年1月份开票：不含税销售额24240713.21销项税额3151292.99元，2020年1月份认证进项发票税额2553.62元，想问交增值税分录，还有结转未交增值税分录怎么做？
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您好，一般纳税人需要根据销项税额，进项税额的差额做结转增值税分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
缴纳
借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款