初级会计职称

老师，这递延所得税资产不是未来可以抵扣的么，超过税前扣除限额不是应该确认为应纳税暂时性差异，计入递延

2020-07-17 10:27 1187浏览 1回答
老师，这递延所得税资产不是未来可以抵扣的么，超过税前扣除限额不是应该确认为应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债的么，这句话我没看懂

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金成
1楼 · 2020-07-17 11:15.采纳回答

职工教育经费有税前扣除限额，若企业当年发生的职工教育经费超过了税法允许抵扣的限额，那这部分超限额可以放到明年继续抵扣，降低未来的企业所得税支出，所以是资产，递延所得税资产

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