老师，中级所得税这一章，负债的计税基础和账面价值的差异这一块，不太明白，如果是保修费用，起初做账时
2020-07-17 10:54
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老师，中级所得税这一章，负债的计税基础和账面价值的差异这一块，不太明白，如果是保修费用，起初做账时 借 全部的保修费用 800万 贷 预计负债 800万 然后在这一期，计税基础和会计差异是800万，产生可抵扣暂时性差异，那第二年发生了100万的保修费用了，会计做 借：预计负债 贷 银行，那对于这一年，对当期所得税和递延所得税的影响是什么呢？
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负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额。如果第2年实际发生保修费用100万，计算当期应交所得税就可以纳税调减100万；递延所得税资产转回100*25%。