美高进出口公司为增值税一般纳税人,2019年8月进口一批香水精,到岸价格.为120万元。海关于9月1

2020-07-17 10:17 1730浏览 1回答
美高进出口公司为增值税一般纳税人,2019年8月进口一批香水精,到岸价格.为120万元。海关于9月15日开具了进口增值税专用缴款书。公司缴纳进口环节税金后海关放行。委托运输公司将进口一批机器设备从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用3万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。假定该批进口货物在国内全部销售,取得不含税销售额300万元,另支付不含税销货运输费1.5万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。
(关税税率为30%,消费税税率为15%,一般纳税人销售或进口货物增值税税率为13%, 一般纳税人交通运输服务增值税税率为9%) 。
请按下述要求进行计算(计算时只保留小数点后两位):
(1)计算进口香水精关税的完税价格;
(2)计算进口环节应纳关税;
(3)计算进口环节香水精应纳增值税的组成计税价格;。
(4)计算进口环节应纳增值税税额;
(5)计算销售该货物国内销售环节的销项税额;
(6)计算该公司上述业务可以抵扣的进项税额;
(7)计算国内销售环节应纳增值税税额;

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车主
1楼 · 2020-07-17 11:14.采纳回答

你好

(1)计算进口香水精关税的完税价格;

120

(2)计算进口环节应纳关税;

120*30%

(3)计算进口环节香水精应纳增值税的组成计税价格;。

120*(1加上30%)/(1-15%)

(4)计算进口环节应纳增值税税额;

120*(1加上30%)/(1-15%)*13%

(5)计算销售该货物国内销售环节的销项税额;

300*13%

(6)计算该公司上述业务可以抵扣的进项税额;

120*(1加上30%)/(1-15%)*13%加上1.5*9%

(7)计算国内销售环节应纳增值税税额;

300*13%一(120*(1加上30%)/(1-15%)*13%加上1.5*9%)

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