递延所得税负债和递延所得税费用的区别?

2020-07-17 10:49 1548浏览 1回答
递延所得税负债和递延所得税费用的区别?

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哈利波特
1楼 · 2020-07-17 11:06.采纳回答

递延所得税费用对应的科目是:

所得税费用——递延所得税

属于损益的减项

递延所得税负债对应的科目是:

递延所得税负债

属于负债类科目

在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时:

借:所得税费用——递延所得税

贷:递延所得税负债/递延所得税资产

借:递延所得税负债/递延所得税资产

贷:所得税费用——递延所得税

即:增加递延所得税负债时,增加当期所得税费用;未来递延所得税负债转回时,减少转回期间的所得税费用。

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