华丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下经济业务:(1)购进A型化妆品原料一批,取得
2020-07-16 13:28
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华丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下经济业务:(1)购进A型化妆品原料一批,取得增值税专用发票注明价款150万元,增值税19.5万元,支付运费并取得增值税专用发票注明运费6万元;(2)购进香水精,取得增值税专用发票注明价款35万元,增值税4.55万元,另支付运费并取得增值税专用发票注明运费4万元;(3)用本月购进的25万元香水精,委托盛装日化厂加工化妆品,当月收回并支付加工费及增值税,盛装日化厂开具了增值税专用发票,注明加工费9万元(含代垫辅料价款2万元),并代扣代缴了消费税;(4)将收回的化妆品的80%直接售给商场,专用发票已开出,注明价款65万元,化妆品以发出,并办妥银行托收手续;(5)领用本月购进的A型化妆品原料100万元,加工化妆品销售,开具的增值税专用发票上注明的价款145万元,货款已收到。(以上增值税专用发票均经过税务机关的认证,增值税率均为13%。)计算:(1)华丽化妆品厂8月份应纳的增值税税额;(2)盛装日化厂受托加工应税消费品应代扣代缴的消费税税额;(3)华丽化妆品厂8月份应纳的消费税税额。
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你好
(1)华丽化妆品厂8月份应纳的增值税税额;
销项=65*13%加上145*13%一进项(19.5加上6*9%加上4.55加上4*9%加上9*13%)
(2)盛装日化厂受托加工应税消费品应代扣代缴的消费税税额;
(9加上25)/(1-15%)*15%
(3)华丽化妆品厂8月份应纳的消费税税额。
65*15%加上145*15%减(9加上25)/(1-15%)*15%*80%