实际缴纳增值税时怎么做会计分录?

2020-07-14 13:08 708浏览 1回答
实际缴纳增值税时怎么做会计分录?

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会计姐
1楼 · 2020-07-14 13:46.采纳回答

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

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